Pemeriksaan Transfer Seluler di Kazakhstan Menetapkan Batas Pelaporan 2027 untuk Penghasilan Usaha yang Tidak Dilaporkan

Pemeriksaan transfer seluler menyoroti penghasilan usaha yang tidak dilaporkan

Warga Kazakhstan yang teridentifikasi memperoleh penghasilan usaha yang tidak dilaporkan melalui transfer seluler harus melaporkan penghasilan tahun 2026 menggunakan Formulir 270 paling lambat 15 September 2027, menurut Dina Kusainova, kepala departemen administrasi pajak penghasilan orang pribadi di Komite Pendapatan Negara. Pemantauan mencakup rekening pribadi yang menerima transfer dari setidaknya 100 pengirim berbeda pada masing-masing dari tiga bulan berturut-turut, dengan total penerimaan melebihi 360 indeks perhitungan bulanan, atau 1.557.000 tenge pada 2026.

Komite mengirimkan 274.318 pesan informasi selama paruh pertama 2026. Sejak itu, bank telah memberikan data yang mencakup kuartal ketiga, sehingga peninjauan meluas melampaui periode Januari hingga Juni. Pesan dikirim melalui akun daring wajib pajak, dan penerima tidak perlu membalas komunikasi awal ini.

Orang yang memperoleh penghasilan dari kegiatan usaha tanpa mendaftar sebagai pengusaha perorangan harus melaporkan penghasilan tersebut dan membayar pajak penghasilan orang pribadi yang berlaku. Tarifnya 10% untuk penghasilan tahunan hingga 8.500 indeks perhitungan bulanan dan 15% untuk bagian yang melampaui ambang tersebut. Komite menyatakan belum mengenakan denda pada tahap ini.

Proses ini telah mendorong ribuan orang untuk meresmikan kegiatan usaha mereka. Kusainova mengatakan lebih dari 50.000 penerima mendaftar sebagai pengusaha perorangan setelah menerima pesan. Rincian lebih lanjut dari komite mencatat 55.133 orang yang mendaftar sebagai pengusaha perorangan atau mulai menggunakan rezim pajak khusus bagi pekerja mandiri selama paruh pertama tahun ini.

Bagi penerima, langkah langsung yang perlu dilakukan adalah mengidentifikasi penerimaan yang berasal dari kegiatan usaha dan menyiapkan pelaporan pajak terkait. Pengusaha yang menerima pemberitahuan resmi tentang ketidaksesuaian harus mengikuti proses terpisah, dengan batas waktu tanggapan 30 hari kerja.

Cara kerja uji transfer tiga bulan

Uji pemantauan ini menggabungkan jumlah pengirim, lamanya periode penerimaan uang, dan total jumlah yang diterima. Otoritas mencari transfer dari setidaknya 100 orang berbeda pada setiap bulan dalam periode tiga bulan berturut-turut, lalu memeriksa apakah jumlah penerimaan gabungan melampaui ambang batas.

Karena itu, pola seseorang yang menerima banyak pembayaran dari pelanggan yang sama akan berbeda dari pola seseorang yang menerima pembayaran dari 100 pelanggan berbeda. Kriteria ini menyangkut pengirim yang berbeda pada setiap bulan, bukan sekadar jumlah transaksi yang tercantum dalam rekening koran.

Kusainova menjelaskan urutannya dengan contoh penerimaan pada Oktober, November, dan Desember: 120 transfer pada Oktober, 110 pada November, dan 150 pada Desember, kemudian total jumlahnya dihitung. Berdasarkan aturan pemantauan yang disebutkan, setiap bulan harus memenuhi persyaratan jumlah pengirim yang berbeda.

Indeks perhitungan bulanan adalah satuan yang digunakan Kazakhstan untuk menetapkan jumlah uang dalam peraturan perundang-undangan. Nilainya dalam tenge menentukan nilai tunai dari ambang batas yang dinyatakan dalam satuan tersebut. Untuk 2026, komite menetapkan 360 indeks setara dengan 1.557.000 tenge.

Ambang batas naik 537.000 tenge

Ambang batas sebelumnya adalah 12 upah minimum bulanan, setara dengan 1,02 juta tenge. Angka baru sebesar 1,557 juta tenge lebih tinggi 537.000 tenge, atau naik sekitar 53%. Perubahan ini mengubah jumlah penerimaan yang membuat suatu rekening masuk dalam kriteria pemantauan yang ditetapkan.

Kusainova mengaitkan perubahan tersebut dengan amendemen terhadap Kode Kewirausahaan. Ia mengatakan kode tersebut mewajibkan orang yang menjalankan usaha dengan penghasilan tahunan di atas 360 indeks perhitungan bulanan untuk mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Menteri Keuangan Madi Takiyev juga menandatangani perintah yang mengubah ambang batas pemantauan transfer seluler.

Periode yang digunakan juga penting: penyaringan transfer seluler memeriksa penerimaan selama tiga bulan berturut-turut, sedangkan kewajiban pendaftaran yang dijelaskan Kusainova berkaitan dengan penghasilan usaha tahunan. Orang yang menilai posisi mereka perlu mempertimbangkan kegiatan yang menghasilkan pendapatan serta periode yang dicakup oleh masing-masing aturan.

Hal yang harus dilakukan setelah menerima pesan informasi

Komite Pendapatan Negara pertama-tama mengirim pesan informasi melalui akun daring wajib pajak ketika data bank memenuhi kriteria pemantauan. Pendekatan yang dinyatakan komite terhadap individu pada tahap ini bersifat informatif dan preventif: penerima diminta menilai penerimaan mereka dan memenuhi kewajiban pajak yang timbul.

Kusainova mengatakan orang tidak perlu membalas pesan awal tersebut. Individu yang memperoleh penghasilan dari usaha yang dijalankan tanpa pendaftaran harus melaporkan penghasilan terkait dalam deklarasi penghasilan dan harta, Formulir 270.00, untuk 2026. Batas waktu pelaporannya adalah 15 September 2027.

Kewajiban ini berlaku untuk penghasilan usaha. Penerima yang meninjau pesan tersebut perlu memastikan asal uang yang masuk, termasuk pembayaran yang diperoleh dari penjualan barang atau penyediaan jasa. Proses komite menyerahkan penilaian awal tersebut kepada wajib pajak sebelum deklarasi ditinjau lebih lanjut.

Komite menyatakan bahwa pemeriksaan menyeluruh atas deklarasi individu untuk 2026 akan dilakukan setelah batas waktu pelaporan. Pemeriksaan administratif adalah pemeriksaan catatan dan SPT dengan menggunakan informasi yang telah dimiliki otoritas. Angka akhir penghasilan tambahan yang dilaporkan dan pajak yang dibayar melalui proses ini akan tersedia setelah tahapan tersebut.

Penerapan tarif 10% dan 15%

Individu yang melaporkan penghasilan usaha yang diperoleh tanpa pendaftaran dikenai pajak penghasilan orang pribadi. Untuk 2026, tarif yang ditetapkan adalah 10% atas penghasilan tahunan hingga 8.500 indeks perhitungan bulanan, dan naik menjadi 15% untuk jumlah di atas batas tersebut.

Tarif progresif berlaku secara bertingkat. Penghasilan dalam lapisan bawah dikenai tarif yang lebih rendah, sedangkan tarif yang lebih tinggi berlaku untuk bagian yang melampaui ambang batas. Jadi, ketika penghasilan melewati ambang batas, tarif untuk bagian lebihnya berubah.

Kusainova, saat menjelaskan perlakuan terhadap penghasilan yang diterima orang yang belum mendaftar sebagai pengusaha, menerangkan perubahan struktur tarif tersebut:

Pada 2026, tarif pajak progresif berlaku. Jika penghasilan melampaui ambang batas yang ditetapkan, tarif pajak naik menjadi 15%.

15 September 2027 adalah batas waktu yang ditetapkan untuk menyerahkan Formulir 270. Penjelasan komite tidak menyebutkan tanggal pembayaran terpisah. Wajib pajak juga harus membedakan pajak yang terutang atas penghasilan mereka dari keputusan komite saat ini untuk tidak mengenakan denda.

Alasan ribuan orang mendaftarkan usaha

Komite mencatat 34.224 orang mendaftar sebagai pengusaha perorangan atau menggunakan rezim khusus bagi pekerja mandiri pada kuartal pertama 2026. Sebanyak 20.909 orang lainnya melakukan hal yang sama pada kuartal kedua, sehingga total gabungannya mencapai 55.133 orang.

Kusainova secara terpisah menyebut lebih dari 50.000 penerima mendaftar sebagai pengusaha perorangan setelah menerima pesan. Angka terperinci sebanyak 55.133 mencakup kelompok yang lebih luas karena termasuk orang yang menggunakan rezim bagi pekerja mandiri maupun yang mendaftar sebagai pengusaha.

Kusainova mengatakan rezim pajak khusus bagi pengusaha menawarkan tarif 2% hingga 4%, dibandingkan pajak penghasilan orang pribadi sebesar 10% atau lebih. Ia juga menyinggung iuran pensiun dan sosial yang dibayarkan orang-orang yang beroperasi dengan skema tersebut. Tarif yang lebih rendah membantu menjelaskan mengapa penerima memilih untuk meresmikan kegiatan usaha mereka.

Data bank menunjukkan skala pemantauan tersebut. Otoritas menerima informasi mengenai sekitar 115.000 individu untuk kuartal pertama dan 159.000 untuk kuartal kedua. Seseorang dapat tercatat pada lebih dari satu kuartal, sehingga angka per kuartal mencakup orang yang tercatat berulang kali. Sebaiknya, 274.318 pesan informasi dari komite dipahami sebagai jumlah komunikasi yang dikirimkan.

Pengusaha menghadapi batas waktu terpisah untuk ketidaksesuaian

Pengusaha terdaftar juga diperiksa melalui perbandingan data transfer seluler, catatan mesin kasir, dan SPT yang diserahkan menggunakan Formulir 910.00. Pemeriksaan ini menilai apakah penghasilan yang tercatat pada berbagai dokumen tersebut sesuai dengan penghasilan yang dilaporkan untuk keperluan pajak.

Komite menyatakan telah mengirimkan 26.989 pemberitahuan resmi mengenai ketidaksesuaian pada 4 September setelah pemeriksaan administratif atas paruh pertama 2026; Kusainova secara terpisah menyebut angka 25.537 pemberitahuan kepada pengusaha perorangan. Kedua angka tersebut merujuk pada proses resmi terkait ketidaksesuaian, yang mengharuskan penerima mengambil tindakan.

Pengusaha yang menyetujui hasil pemeriksaan harus memperbaiki ketidaksesuaian dengan menyampaikan SPT. Mereka yang tidak setuju dapat mengajukan penjelasan dan dokumen pendukung. Jangka waktu tanggapan adalah 30 hari kerja, dihitung mulai sehari setelah pemberitahuan disampaikan.

Komite mencatat ketidaksesuaian sebesar 459 miliar tenge dan potensi awal kewajiban pajak tambahan sebesar 13,7 miliar tenge. Kusainova menyebut perkiraan penerimaan pajak sebesar 9 miliar tenge. Kewajiban akhir akan bergantung pada SPT yang diperbaiki, penjelasan, dan pemeriksaan selanjutnya.

Bagi pemilik usaha, perbedaan praktisnya terletak antara pesan informasi awal dan pemberitahuan resmi yang menunjukkan adanya ketidakcocokan dalam catatan. Pesan pertama tidak perlu dibalas; pemberitahuan kedua memulai jangka waktu bagi pengusaha untuk memperbaiki pelaporan atau menjelaskan perbedaannya.

Tanggal yang perlu dicatat wajib pajak

Proses pemantauan dan pelaporan berlangsung sepanjang 2026 dan 2027. Informasi bank diterima setiap kuartal, sedangkan individu melaporkan penghasilan tahunan setelah tahun berakhir. Pemberitahuan resmi kepada pengusaha mengikuti tanggal penyampaiannya masing-masing.

• Kuartal pertama 2026: bank memberikan informasi tentang sekitar 115.000 individu; 34.224 orang kemudian mendaftar sebagai pengusaha atau menggunakan rezim bagi pekerja mandiri.
• Kuartal kedua 2026: bank memberikan informasi tentang sekitar 159.000 individu; 20.909 orang lainnya mendaftar atau menggunakan rezim tersebut.
• Paruh pertama 2026: komite mengirimkan 274.318 pesan informasi.
• 4 September: komite menyatakan telah mengirimkan 26.989 pemberitahuan resmi mengenai ketidaksesuaian yang berkaitan dengan pengusaha.
• Kuartal ketiga 2026: data bank diterima komite untuk pengiriman pesan informasi lebih lanjut.
• 15 September 2027: batas waktu penyerahan deklarasi Formulir 270 untuk 2026.
• Setelah pemberitahuan resmi mengenai ketidaksesuaian disampaikan: pengusaha memiliki waktu 30 hari kerja untuk menanggapi, terhitung mulai hari berikutnya.

Karena itu, individu dengan penghasilan usaha yang tidak dilaporkan perlu menyiapkan deklarasi tahunan, sedangkan pengusaha yang menerima pemberitahuan resmi mengenai ketidaksesuaian harus bertindak dalam jangka waktu yang lebih singkat. Memastikan jenis komunikasi yang diterima merupakan langkah awal yang praktis untuk memahami kewajiban yang berlaku.

Poin Utama

• Uji transfer seluler mencakup setidaknya 100 pengirim berbeda pada masing-masing dari tiga bulan berturut-turut dan total penerimaan melebihi 1.557.000 tenge pada 2026.
• Orang dengan penghasilan usaha yang tidak dilaporkan harus menyerahkan Formulir 270 untuk 2026 paling lambat 15 September 2027.
• Pajak penghasilan orang pribadi sebesar 10% hingga 8.500 indeks perhitungan bulanan dan 15% atas bagian yang melampaui ambang batas tersebut.
• Pesan informasi awal tidak perlu dibalas. Komite menyatakan belum mengenakan denda pada tahap ini.
• Komite mencatat 55.133 orang mendaftar sebagai pengusaha atau menggunakan rezim bagi pekerja mandiri selama paruh pertama 2026.
• Pengusaha yang menerima pemberitahuan resmi mengenai ketidaksesuaian memiliki waktu 30 hari kerja untuk memperbaiki pelaporan atau memberikan penjelasan.