IMF Desak Pakistan Perluas Basis Pajak saat Penegakan Dorong Kenaikan Penerimaan

Pakistan menghadapi tantangan lebih besar daripada sekadar menaikkan penerimaan pajak

Badan Pendapatan Federal Pakistan (FBR) telah meningkatkan pengumpulan pajak relatif terhadap perekonomian dari 8,8% menjadi 10,3%, kata Menteri Keuangan Muhammad Aurangzeb, sementara Dana Moneter Internasional (IMF) mendesak negara itu memasukkan sektor-sektor yang selama ini kurang dikenai pajak ke dalam sistem dan meninjau keringanan pajak. Tantangannya kini adalah memungut penerimaan secara lebih adil sekaligus mendukung investasi dan pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan.

Berbicara dalam lokakarya reformasi pajak di Islamabad pada 20 Oktober 2026, Aurangzeb mengatakan penegakan menyumbang 0,9 poin persentase dari kenaikan rasio pajak terhadap PDB FBR sebesar 1,5 poin persentase. Langkah kebijakan baru menyumbang 0,6 poin sisanya. Dengan kata lain, penegakan yang lebih kuat menghasilkan 60% dari peningkatan tersebut, dibandingkan 40% dari perubahan kebijakan.

Jihad Azour, direktur Departemen Timur Tengah dan Asia Tengah IMF, menyerukan perubahan agar beban pajak terbagi lebih merata. Ia mengatakan:

Mengatasi sektor-sektor yang kurang dikenai pajak, merasionalisasi keringanan, dan mengurangi beban yang tidak proporsional merupakan unsur-unsur sistem pajak yang adil.

Lokakarya Kementerian Keuangan dan IMF berlangsung pada 20 dan 21 Oktober. Pengumuman lokakarya pemerintah, yang diterbitkan Departemen Informasi Pers, memuat enam sesi yang membahas pertumbuhan, modernisasi pajak, koordinasi pajak penjualan, pajak penghasilan, administrasi, dan penerimaan provinsi.

Aurangzeb dan Azour menyampaikan sambutan pembuka bersama Rodrigo Valdés, direktur Departemen Urusan Fiskal IMF. Pejabat pemerintah, perwakilan IMF dan Bank Dunia, pakar pajak, akademisi, serta pemimpin sektor swasta turut berpartisipasi. Pembahasan mereka menghubungkan tiga persoalan praktis: berapa banyak penerimaan yang dikumpulkan Pakistan, siapa yang membayar, dan apakah aturan yang berlaku membantu dunia usaha membuat rencana dan berkembang.

Apa yang akan berubah jika basis pajak diperluas?

Usulan Azour berfokus pada memasukkan lebih banyak kegiatan ekonomi ke dalam sistem pajak dan meninjau keringanan. Basis pajak adalah pendapatan, pengeluaran, properti, atau kegiatan lain yang dikenai pajak. Memperluasnya berarti memungut pajak dari kegiatan kena pajak yang lebih beragam, alih-alih terlalu bergantung pada pihak-pihak yang sudah membayar.

Keringanan pajak memberikan perlakuan yang lebih menguntungkan kepada kegiatan atau wajib pajak tertentu, seperti pembebasan atau tarif yang lebih rendah. Meninjaunya berarti memeriksa keringanan mana yang masih bermanfaat dan mana yang membuat beban pihak lain menjadi tidak merata.

Azour mengaitkan keadilan dengan kepatuhan dan pertumbuhan sektor swasta. Sistem yang lebih netral bertujuan agar dunia usaha mengambil keputusan terutama berdasarkan manfaat ekonominya, bukan karena suatu kegiatan mendapat keuntungan pajak tertentu. Aturan yang lebih sederhana juga dapat memudahkan wajib pajak memahami kewajibannya.

Usulan-usulan itu masih dalam tahap pembahasan. Rincian sektor yang akan dikenai pajak tambahan, keringanan tertentu yang akan dihapus, tarif baru, maupun tenggat pelaksanaan tidak diumumkan dalam keterangan lokakarya atau sambutan pembuka. Tugas langsungnya adalah mengubah tujuan umum menjadi rekomendasi yang dapat dijalankan pemerintah dan otoritas pajak.

Penegakan menyumbang sebagian besar peningkatan terbaru

Aurangzeb mengatakan penerimaan pajak meningkat 40% selama dua tahun fiskal terakhir. Ia mengaitkan peningkatan itu dengan penegakan yang lebih kuat dan langkah kebijakan baru, serta mengatakan penegakan yang lebih mendalam akan semakin penting dalam tahap reformasi berikutnya.

Menteri itu menggambarkan upaya penegakan pemerintah secara lugas:

"Kami menghentikan kebocoran, pencurian, dan korupsi," kata Aurangzeb.

Kenaikan rasio FBR dari 8,8% menjadi 10,3% PDB berarti FBR memungut tambahan 1,5 rupee untuk setiap 100 rupee output ekonomi. PDB mengukur nilai barang dan jasa yang diproduksi dalam suatu perekonomian. Membandingkan penerimaan pajak dengan PDB membantu menunjukkan skala pemungutan relatif terhadap perekonomian yang menopangnya.

Buku Tahunan Divisi Pendapatan FBR 2024-25 mengonfirmasi bahwa rasio tersebut naik dari 8,8% pada tahun fiskal 2023-24 menjadi 10,3% pada 2024-25, tidak termasuk penerimaan nonpajak pemerintah federal. Pengumpulan pajak FBR meningkat dari Rs. 9.299.080 juta menjadi Rs. 11.744.288 juta selama periode yang sama. Buku tahunan itu menyebut kenaikan tarif pajak secara terbatas, langkah-langkah untuk memperluas basis pajak, dan penegakan yang lebih efisien sebagai faktor penyumbang, tetapi tidak merinci kontribusi masing-masing terhadap kenaikan 1,5 poin persentase tersebut.

Buku tahunan itu mencatat pemulihan melalui penegakan sebesar Rs. 874 miliar pada tahun fiskal 2024-25, naik dari Rs. 105 miliar pada 2023-24. Pemantauan produksi secara waktu nyata memulihkan tambahan Rs. 25 miliar dari sektor gula dan Rs. 12,8 miliar dari sektor semen, sementara penyelesaian sengketa yang dipercepat menghasilkan Rs. 255 miliar dari penyelesaian hukum. Badan Penegakan Tunggal Bea Cukai mengumpulkan Rs. 321 miliar dari barang-barang yang rentan diselundupkan, naik 19,7%.

Pemungutan pajak penghasilan melalui penagihan juga naik dari Rs. 127 miliar, atau 3% dari penerimaan pajak penghasilan, pada tahun fiskal 2023-24 menjadi Rs. 267 miliar, atau 5%, pada 2024-25. Penerimaan pajak pemotongan meningkat dari Rs. 2.739 miliar menjadi Rs. 3.382 miliar, meskipun porsinya turun dari 60% menjadi 59%. Penerimaan pajak di muka naik dari Rs. 1.530 miliar menjadi Rs. 1.894 miliar, sementara porsinya turun dari 34% menjadi 33%.

Uraian Aurangzeb menempatkan penegakan sebagai unsur utama dalam perdebatan berikutnya. Dengan 0,9 poin persentase dari kenaikan terbaru dikaitkan dengan penegakan dan 0,6 poin dengan kebijakan, pemerintah menampilkan peningkatan pemungutan atas kewajiban yang sudah berlaku sebagai sumber utama penerimaan. Hal itu membuat kinerja dan kredibilitas otoritas pajak sama pentingnya dengan rancangan undang-undang perpajakan.

Dunia usaha menginginkan lebih sedikit kejutan dalam anggaran

Aurangzeb mengatakan investasi swasta bergantung pada kesinambungan kebijakan. Perusahaan yang memutuskan apakah akan membangun pabrik, membeli peralatan, atau memperluas operasi perlu memperkirakan biaya dan imbal hasil selama beberapa tahun. Perubahan pajak yang kerap terjadi dapat mempersulit perhitungan tersebut.

Menteri keuangan itu mengatakan kepada para peserta:

Kita tidak bisa terus memberikan kejutan kepada investasi sektor swasta di setiap anggaran.

Aurangzeb juga menyebut konsensus politik, penguatan lembaga, dan kepercayaan wajib pajak sebagai syarat bagi reformasi yang berkelanjutan. Ia memasukkan pemulihan kredibilitas FBR sebagai salah satu prioritas pemerintah dan menyerukan hubungan yang lebih baik antara wajib pajak dan administrasi pajak.

Sesi administrasi dalam lokakarya membahas digitalisasi, kepatuhan, dan kepercayaan wajib pajak. Digitalisasi berarti penggunaan sistem elektronik untuk mengelola proses seperti pencatatan pajak, pelaporan, dan pembayaran. Pembahasan kepercayaan dalam program tersebut mencerminkan cakupan praktis reformasi: wajib pajak membutuhkan prosedur yang dapat dijalankan sekaligus keyakinan bahwa otoritas menerapkan aturan dengan baik.

Mengapa koordinasi federal dan provinsi penting

Pemerintah federal dan provinsi Pakistan sama-sama terlibat dalam perubahan yang diusulkan. Salah satu sesi lokakarya membahas sistem pajak penjualan terpadu di tingkat federal dan provinsi, sementara sesi lainnya mengangkat federalisme fiskal dan penerimaan pajak provinsi.

Pajak penjualan dikenakan atas transaksi kena pajak. Sistem terpadu akan mengupayakan kerangka yang lebih terkoordinasi di berbagai tingkat pemerintahan. Bagi perusahaan yang beroperasi melintasi batas provinsi, persoalan praktisnya adalah seberapa konsisten kewajiban pajak tersebut dirancang dan diterapkan.

Federalisme fiskal berkaitan dengan pembagian tanggung jawab untuk mengumpulkan dana dan membiayai layanan publik di antara berbagai tingkat pemerintahan. Karena itu, penerimaan provinsi menjadi bagian dari pembahasan yang sama dengan pemungutan federal: sistem pajak yang lebih luas membutuhkan kerja sama di antara otoritas yang menetapkan dan menerapkan aturannya.

Aurangzeb menyerukan kerja sama federal dan provinsi untuk membangun kesepahaman yang lebih luas tentang kebijakan pajak. Lokakarya tersebut memasukkan persoalan itu ke dalam agenda reformasi, bersama dengan sistem pajak penghasilan yang lebih sederhana dan netral. Kedua sesi itu membahas struktur perpajakan sekaligus koordinasi yang diperlukan agar sistem tersebut berjalan.

Dari pemulihan ekonomi menuju pertumbuhan berkelanjutan

Aurangzeb mengatakan perekonomian Pakistan telah beralih dari kontraksi sekitar 0,3% menjadi pertumbuhan sekitar 3,7%. Ia berpendapat kualitas pemulihan sama pentingnya dengan kecepatannya dan menyerukan pertumbuhan yang dipimpin ekspor.

Ia khawatir siklus lama akan kembali: lonjakan belanja dan ketersediaan uang yang mudah mendorong kegiatan ekonomi, tetapi kemudian diikuti kemerosotan. Strategi yang dipimpin ekspor bertujuan meningkatkan produksi untuk pembeli di luar negeri dan menghasilkan pendapatan valuta asing, seiring dengan pertumbuhan domestik.

Azour mengatakan Pakistan telah membuat kemajuan dalam memulihkan stabilitas makroekonomi, membangun kembali kepercayaan, memperkuat penyangga eksternal, dan mendukung pemulihan. Stabilitas makroekonomi menggambarkan kondisi perekonomian secara keseluruhan, termasuk keuangan publik yang terkendali dan kemampuan yang lebih terjamin untuk membayar impor serta kewajiban eksternal lainnya.

Pejabat IMF itu menjelaskan sasaran berikutnya:

"Tonggak berikutnya adalah mengubah stabilisasi ini menjadi pertumbuhan yang lebih kuat dan lebih berkelanjutan," kata Azour.

Kebijakan pajak menjadi inti dari transisi itu. Pemerintah membutuhkan penerimaan untuk membiayai layanan dan memenuhi kewajibannya, sementara dunia usaha memerlukan aturan yang tetap membuka ruang bagi investasi produktif. Aurangzeb mengatakan nilai ekonomi harus menjadi panduan dalam merancang pajak, sementara pemerintah tetap memenuhi kebutuhan penerimaannya.

Cadangan telah pulih, tetapi kualitasnya juga penting

Aurangzeb mengatakan cadangan devisa Pakistan telah meningkat dari jumlah yang setara dengan sekitar dua pekan impor menjadi lebih dari tiga bulan. Cakupan impor menyatakan cadangan sebagai lamanya waktu cadangan tersebut dapat membiayai impor, sehingga besarnya penyangga valuta asing lebih mudah dipahami.

Menteri itu juga mengatakan cara cadangan dihimpun sama pentingnya dengan jumlahnya. Poin ini sejalan dengan argumennya tentang pertumbuhan: angka utama yang lebih besar lebih berarti jika peningkatan mendasarinya dapat bertahan.

Azour menyebut sejumlah risiko terhadap pemulihan, termasuk kenaikan harga energi dan pangan, gangguan perdagangan dan rantai pasok, melemahnya permintaan eksternal, serta pengetatan mendadak kondisi pembiayaan global. Bagi Pakistan, tekanan-tekanan tersebut dapat berdampak sekaligus pada biaya impor, penjualan ke luar negeri, dan akses pendanaan.

Karena itu, menjaga stabilitas sambil mendukung pemulihan tetap menjadi bagian dari perdebatan pajak. Basis penerimaan yang lebih luas dan dapat diandalkan akan memberi pemerintah kapasitas lebih besar untuk membiayai prioritas ketika kondisi eksternal memburuk.

Investasi publik dan belanja sosial menjadi bagian dari perhitungan

Azour mengatakan kebijakan fiskal harus lebih dari sekadar memenuhi target saldo primer dan menjaga keberlanjutan utang. Saldo primer membandingkan penerimaan pemerintah dengan belanja sebelum pembayaran bunga. Keberlanjutan utang berkaitan dengan kemampuan pemerintah memenuhi kewajiban utangnya dari waktu ke waktu.

Pejabat IMF itu menyerukan kebijakan fiskal yang juga memperkuat kepercayaan terhadap keputusan pemerintah, mendukung pemulihan, dan menyediakan ruang bagi investasi publik serta belanja sosial. Tuntutan tersebut menjelaskan mengapa lokakarya itu membahas cara pajak dipungut sekaligus jumlah penerimaan yang dihasilkan.

Pakistan dan staf IMF mencapai kesepakatan di tingkat staf pada awal Oktober mengenai tinjauan keempat Extended Fund Facility senilai $7 miliar dan tinjauan ketiga Resilience and Sustainability Facility, sekaligus menyelesaikan konsultasi Article IV 2026. Tinjauan program menilai kemajuan dalam pengaturan pembiayaan, sedangkan konsultasi Article IV merupakan pemeriksaan rutin IMF terhadap perekonomian suatu negara.

Azour mengatakan IMF tetap berkomitmen mendukung perekonomian Pakistan yang lebih produktif dan dipimpin oleh sektor swasta yang lebih kuat. Ia juga berpendapat kebijakan dan administrasi pajak harus berjalan beriringan: aturan yang lebih sederhana memudahkan administrasi, sementara administrasi yang efektif membuat perubahan kebijakan dapat diterapkan.

Apa yang terjadi setelah lokakarya berakhir?

Pertemuan di Islamabad dijadwalkan ditutup dengan panel senior yang akan merangkum rekomendasi, menentukan tindakan prioritas, dan menetapkan mekanisme untuk keterlibatan berkelanjutan. Rangkaian acara tersebut menempatkan pelaksanaan setelah pembahasan kebijakan awal:

• Awal Oktober 2026: Pakistan dan staf IMF mencapai kesepakatan mengenai tinjauan program sekaligus menyelesaikan konsultasi Article IV.
• 20 Oktober 2026: Lokakarya pajak dibuka di Islamabad dengan sambutan dari Aurangzeb, Azour, dan Valdés.
• 20 dan 21 Oktober 2026: Enam sesi membahas rancangan dan pemungutan pajak, pertumbuhan, serta tanggung jawab federal dan provinsi.
• 21 Oktober 2026: Panel penutup dijadwalkan merangkum rekomendasi dan langkah prioritas berikutnya.

Azour mengatakan reformasi yang berhasil membutuhkan rasa memiliki, koordinasi, keterlibatan, dan komunikasi. Bagi wajib pajak dan dunia usaha Pakistan, hasil praktisnya akan bergantung pada bagaimana rekomendasi itu diterjemahkan menjadi kewajiban yang lebih jelas, administrasi yang lebih konsisten, dan pembagian beban yang lebih adil.

Poin Utama

• IMF mendesak Pakistan meninjau keringanan pajak, memasukkan sektor-sektor yang kurang dikenai pajak, dan mengurangi beban yang tidak merata.
• Aurangzeb mengatakan rasio pajak terhadap PDB FBR naik dari 8,8% menjadi 10,3%, dengan penegakan menyumbang 60% dari kenaikan tersebut.
• Menteri keuangan melaporkan penerimaan pajak meningkat 40% selama dua tahun fiskal terakhir.
• Lokakarya pada 20 dan 21 Oktober membahas pajak penghasilan, koordinasi pajak penjualan, administrasi, kepercayaan wajib pajak, dan penerimaan provinsi.
• Aurangzeb menyerukan kebijakan yang dapat diprediksi dan pertumbuhan berkelanjutan yang dipimpin ekspor.
• Panel penutup dijadwalkan menetapkan rekomendasi, tindakan prioritas, dan mekanisme untuk keterlibatan berkelanjutan.