Tunggakan Pajak Sri Lanka Capai Rs 2,1 Triliun, IMF Soroti Kesenjangan dalam Pemungutan Pendapatan

Pendapatan pulih, tetapi pemungutan menghadapi krisis

Departemen Pendapatan Dalam Negeri Sri Lanka mencatat sekitar Rs 2,1 triliun pajak yang belum dibayar hingga akhir 2025, termasuk Rs 1,6 triliun yang tertahan dalam proses banding atau sengketa lainnya, menurut Diagnostik Administrasi Pendapatan Dana Moneter Internasional (IMF). Tunggakan tersebut hampir dua kali lipat dari sekitar Rs 1,1 triliun pada 2024, memperlihatkan kelemahan di balik pemulihan penerimaan pajak negara itu.

Pendapatan pajak naik dari 7,3% produk domestik bruto (PDB) pada 2021 menjadi 15,4% pada 2025. PDB mengukur nilai barang dan jasa yang diproduksi dalam perekonomian. Kenaikan 8,1 poin persentase berarti pajak bertambah dari sekitar tujuh rupee menjadi lebih dari 15 rupee untuk setiap 100 rupee output ekonomi.

Perubahan besar pada pajak pertambahan nilai (PPN) turut mendorong pemulihan tersebut. PPN adalah pajak konsumsi yang dipungut melalui pelaku usaha. Diagnostik IMF kini menunjukkan tantangan berbeda: memastikan lembaga yang mengelola pajak dapat mengidentifikasi kewajiban pajak, memproses laporan pajak, memungut pembayaran, dan menagih utang yang jatuh tempo secara andal.

Kelemahan tersebut terdapat di Departemen Pendapatan Dalam Negeri, Bea Cukai Sri Lanka, dan Departemen Cukai. Masalahnya mencakup rendahnya tingkat pelaporan pajak, pemeriksaan yang tidak lengkap atas barang yang menerima keringanan bea masuk, kekurangan pegawai, serta ketergantungan pada kontrak teknologi yang berakhir pada Januari 2027.

Simulasi staf IMF menunjukkan bahwa penguatan operasional penerimaan dalam negeri dapat menghasilkan tambahan pendapatan sebesar 1,9 poin persentase PDB dalam lima tahun. Angka itu merupakan potensi peningkatan berkat administrasi yang lebih baik, dengan syarat reformasi dilaksanakan.

Sebagian besar pajak yang belum dibayar terjerat sengketa

Tunggakan Departemen Pendapatan Dalam Negeri meningkat sekitar Rs 1 triliun antara 2024 dan akhir 2025, naik sekitar 91%. Dalam periode yang sama, jumlah yang menjadi objek banding atau sengketa lain bertambah dari Rs 947 miliar menjadi sekitar Rs 1,6 triliun.

Ketetapan pajak yang disengketakan mencakup sekitar 76% dari total tunggakan pada 2025. Ketetapan pajak adalah perhitungan otoritas pajak mengenai jumlah yang harus dibayar wajib pajak. Ketika wajib pajak menggugat perhitungan tersebut, jumlah yang belum dibayar dapat tetap tercatat sementara sengketa dipertimbangkan.

IMF mengidentifikasi proses banding sebagai hambatan terbesar dalam menagih pajak yang telah jatuh tempo. Karena itu, saldo Rs 2,1 triliun mencakup utang dalam berbagai tahap, termasuk jumlah yang sedang disengketakan dan jumlah yang tidak menjadi objek sengketa. Besarnya jumlah yang pada akhirnya dapat dipulihkan masih belum pasti.

Jika jumlah yang disengketakan dikurangi, tersisa sekitar Rs 500 miliar yang tidak menjadi objek sengketa pada 2025, dibandingkan sekitar Rs 153 miliar pada 2024. Angka-angka ini, yang dihitung dari total yang dibulatkan, menunjukkan bahwa masalah tersebut juga melampaui proses banding.

Sejumlah utang yang tidak disengketakan dan telah berusia lebih dari lima tahun tidak mendapat perhatian penagihan yang memadai. Kekurangan pegawai, lemahnya penentuan prioritas, serta tidak adanya cara terstruktur untuk membedakan utang yang dapat dipulihkan dari kasus yang sulit atau mahal ditangani membuat tunggakan terus tercatat.

Mengapa penagihan utang membutuhkan pengelompokan yang lebih baik

IMF merekomendasikan pengelompokan tunggakan berdasarkan usia, status sengketa, kemungkinan pemulihan, dan biaya administrasi penagihan. Langkah ini akan membantu pejabat menentukan kasus mana yang perlu segera ditangani dan mana yang membutuhkan pendekatan berbeda.

Penagihan utang baru yang tidak disengketakan dari perusahaan yang masih beroperasi berbeda dengan penagihan saldo kecil dari entitas tanpa aset yang dapat dipulihkan. Memperlakukan semua entri dalam daftar utang dengan cara yang sama dapat menyita waktu pegawai, sementara kasus yang lebih menjanjikan tertunda.

Departemen Pendapatan Dalam Negeri juga menghadapi kendala hukum. Berdasarkan Undang-Undang Pendapatan Dalam Negeri dan PPN, departemen tersebut tidak dapat langsung menghapus utang pajak yang dinilai tidak dapat ditagih. Kasus semacam itu harus diajukan kepada Kementerian Keuangan.

Menghapus utang yang tidak dapat ditagih berarti secara resmi mengeluarkan jumlah yang menurut penilaian administrasi tidak mungkin dipulihkan. Proses yang efektif akan membantu pejabat memelihara daftar utang yang lebih berguna sekaligus memusatkan upaya penagihan pada dana yang dapat dipulihkan.

Laporan pajak mengungkap kesenjangan kepatuhan yang lebih luas

Diagnostik tersebut mencatat tingkat pelaporan tepat waktu hanya 23,6% untuk Pajak Penghasilan Badan, 26,8% untuk Pajak Penghasilan Pribadi, dan 15,9% untuk kategori Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Kategori-kategori itu dicantumkan secara terpisah, dengan tingkat tidak melapor masing-masing sebesar 52,7%, 45,6%, dan 67,8%.

Dalam praktiknya, kurang dari satu dari empat laporan pajak badan disampaikan tepat waktu, sementara lebih dari separuh tidak disampaikan. Dalam kategori Pajak Penghasilan Orang Pribadi, sekitar dua dari tiga laporan pajak tidak masuk. Laporan yang terlambat menjadi bagian lain dari gambaran kepatuhan ini.

Laporan pajak memberikan informasi yang dibutuhkan otoritas untuk menghitung atau memeriksa kewajiban pajak. Jika laporan tidak disampaikan, pejabat memiliki lebih sedikit informasi mengenai pendapatan, pengurangan, dan pembayaran. Hal ini menyulitkan mereka mengidentifikasi pajak yang belum dibayar secara cepat dan memilih kasus untuk diperiksa.

Kepatuhan pemberi kerja dalam memotong pajak juga lemah di luar kelompok wajib pajak besar. Pemotongan pajak berarti pemberi kerja mengurangi pajak dari suatu pembayaran dan menyetorkannya kepada pemerintah. Lemahnya kepatuhan pada tahap ini mengganggu metode pemungutan yang dirancang untuk mendatangkan pendapatan sepanjang tahun.

Respons yang diusulkan mencakup pemantauan lebih ketat terhadap laporan yang belum masuk, penerapan sanksi secara konsisten, dan pemilihan wajib pajak yang lebih baik untuk penegakan aturan. Tujuannya adalah membuat kepatuhan rutin berjalan lebih andal, sekaligus mengarahkan pemeriksaan intensif ke kasus dengan risiko pajak tak dibayar yang lebih tinggi.

Pemeriksaan bea cukai masih memiliki celah terkait keringanan investasi

Bea Cukai Sri Lanka telah memperkenalkan perangkat digital dan menurunkan proporsi pemeriksaan fisik secara keseluruhan menjadi sekitar 38%. Sistem yang memeriksa lebih sedikit kiriman secara fisik membutuhkan informasi andal untuk menentukan kiriman mana yang perlu diperiksa lebih lanjut, serta pemeriksaan efektif setelah barang dilepas.

IMF menilai kerangka audit pascapembebasan masih belum lengkap dan data bea cukai belum cukup terperinci. Audit pascapembebasan memeriksa deklarasi dan catatan usaha setelah barang melewati perbatasan, sehingga pejabat dapat memeriksa transaksi di luar pemeriksaan awal.

Pengawasan atas Zona Ekonomi Khusus dan perusahaan yang berada di bawah pengawasan Badan Investasi (BOI) juga menjadi perhatian. BOI mengawasi sekitar 200 perusahaan di dalam zona-zona tersebut dan 1.500 perusahaan di luar zona, sementara pemeriksaan bea cukai di area ini belum menyeluruh.

Pembebasan bea masuk memungkinkan perusahaan yang memenuhi syarat mengimpor barang tertentu tanpa membayar pungutan bea cukai yang biasanya berlaku. Risiko muncul ketika barang atau bahan tersebut masuk ke pasar domestik di luar ketentuan yang melekat pada fasilitas tersebut.

Diagnostik itu mengaitkan kelemahan di bidang ini dengan perkiraan pendapatan yang hilang atau tidak dipungut sebesar Rs 800 miliar hingga Rs 1 triliun per tahun. Perkiraan tersebut menyangkut pendapatan yang hilang atau tidak dipungut akibat pengaturan ini; untuk menghimpun tambahan penerimaan, pejabat perlu mengidentifikasi transaksi terkait, menerapkan aturan yang berlaku, dan menagih kewajiban pajak.

Pertukaran informasi yang lebih baik antara Bea Cukai dan BOI, bersama dengan audit pascapembebasan yang lebih kuat, akan memberi pejabat gambaran lebih jelas tentang tujuan bahan impor dan apakah perusahaan memenuhi persyaratan pembebasan mereka.

Departemen Cukai menghadapi kekosongan pegawai dan kendali manual

Departemen Cukai memiliki 509 posisi kosong dari total formasi yang disetujui sebanyak 1.649 pegawai. Artinya, sekitar 31% posisi yang diotorisasi belum terisi, sehingga membatasi jumlah pegawai untuk administrasi yang masih sangat bergantung pada proses manual.

Pengawasan oleh petugas yang ditempatkan di lokasi usaha tetap menjadi bagian utama operasionalnya. Pendekatan ini menempatkan pejabat di tempat usaha yang diatur untuk mengawasi kegiatan, sehingga jumlah pegawai menjadi sangat penting. Catatan manual juga menyulitkan penggabungan informasi dengan cepat dari berbagai lokasi.

Penegakan aturan pada rantai pasok alkohol dan tembakau dipersulit oleh pembagian tanggung jawab di antara sejumlah lembaga. Pengawasan yang efektif membutuhkan aliran informasi tentang produksi, distribusi, dan penjualan kepada pejabat yang bertugas memeriksa kewajiban pajak.

Sistem stiker pengaman menghadapi risiko operasional tambahan karena kontrak vendornya berakhir pada Januari 2027. Stiker pengaman menjadi tanda kendali yang terlihat pada produk yang diatur, sehingga pengaturan untuk melanjutkan sistem tersebut harus siap sebelum kontrak berakhir.

Januari 2027 menghadirkan dua tenggat teknologi

Departemen Pendapatan Dalam Negeri juga menghadapi tenggat kontrak pada Januari 2027, ketika perjanjian vendor untuk RAMIS berakhir. IMF mengidentifikasi hal ini sebagai risiko tinggi terhadap keberlangsungan administrasi pajak inti.

RAMIS mendukung administrasi pendapatan, sehingga keberlangsungan sistem menjadi persoalan praktis dalam pemrosesan informasi pajak dan pelaksanaan pekerjaan sehari-hari. Kontrak stiker Departemen Cukai berakhir pada bulan yang sama, sehingga dua pengaturan operasional penting memiliki tenggat yang berbarengan.

Program digital yang lebih luas mencakup RAMIS, ARMS, dan RASED, serta gudang data dan perangkat intelijen bisnis. Gudang data menggabungkan catatan agar pejabat dapat menganalisisnya, sementara perangkat intelijen bisnis membantu mengolah catatan tersebut menjadi informasi yang dapat digunakan terkait kepatuhan dan pemungutan.

Tonggak utama pendapatan Sri Lanka dan tenggat yang kian dekat adalah:

• 2021: Pendapatan pajak sebesar 7,3% dari PDB.
• 2024: Tunggakan Departemen Pendapatan Dalam Negeri mencapai sekitar Rs 1,1 triliun, termasuk Rs 947 miliar yang disengketakan.
• Akhir 2025: Pendapatan pajak mencapai 15,4% dari PDB, sementara tunggakan departemen naik menjadi sekitar Rs 2,1 triliun.
• Januari 2027: Kontrak vendor RAMIS dan kontrak stiker pengaman Departemen Cukai berakhir.

Lima prioritas untuk memperkuat pemungutan

Strategi Pendapatan Jangka Menengah yang diusulkan IMF membagi respons ke dalam lima pilar. Secara bersama-sama, pilar-pilar ini mencakup teknologi, metode kerja, aturan hukum, dan tenaga kerja yang dibutuhkan untuk mengubah kewajiban pajak menjadi pendapatan yang dapat diandalkan.

• Modernisasi digital: Mengamankan sistem penting dan membangun kapasitas bersama untuk data dan analisis.
• Kepatuhan terpadu dan manajemen risiko: Menggunakan bukti untuk mengarahkan audit, penegakan aturan, serta perlakuan terhadap berbagai kelompok wajib pajak.
• Penguatan penegakan inti: Menindaklanjuti laporan yang belum disampaikan, menerapkan sanksi secara konsisten, memperbaiki penagihan utang, dan memperkuat audit pascapembebasan bea cukai.
• Keselarasan hukum dan kebijakan: Mendorong amendemen aturan bea cukai, pengaturan formal untuk pertukaran informasi, dan kemungkinan penyusunan satu kode prosedur perpajakan.
• Tata kelola dan perencanaan tenaga kerja: Memperjelas akuntabilitas, merencanakan kebutuhan tenaga kerja spesialis, dan meningkatkan koordinasi di antara lembaga pendapatan serta lembaga terkait.

Satu kode prosedur perpajakan akan menyatukan aturan administrasi dalam kerangka bersama. Usulan tersebut berjalan beriringan dengan tugas yang lebih mendesak, seperti menjaga sistem penting tetap beroperasi dan menindaklanjuti laporan pajak yang terlambat serta utang yang dapat dipulihkan.

Agenda koordinasi ini mencakup Departemen Pendapatan Dalam Negeri, Bea Cukai, Cukai, Unit Intelijen Keuangan, dan BOI. Masing-masing memiliki informasi yang relevan bagi berbagai bagian sistem pendapatan, tetapi informasi tersebut harus dibagikan melalui pengaturan hukum dan operasional yang jelas.

Dampak reformasi dalam praktik

Proyeksi peningkatan sebesar 1,9 poin persentase PDB setara dengan Rs 1,90 untuk setiap Rs 100 output ekonomi. Angka itu merupakan simulasi lima tahun tentang hasil yang dapat dicapai melalui operasional yang lebih kuat, bukan target pemungutan yang telah diumumkan dan tercapai.

Wajib pajak akan menghadapi administrasi yang lebih konsisten menindaklanjuti laporan yang belum disampaikan dan membedakan kasus rutin dari kasus yang memerlukan pemeriksaan lebih saksama. Perusahaan yang menggunakan fasilitas bea cukai akan menghadapi pemeriksaan lebih ketat untuk memastikan bahan impor mereka mencapai tujuan yang telah diizinkan.

Pejabat pendapatan membutuhkan prioritas yang lebih jelas, catatan yang dapat digunakan, dan sistem yang andal. Daftar utang yang disusun berdasarkan peluang pemulihan akan mengarahkan upaya penagihan; informasi Bea Cukai dan BOI yang dibagikan akan mendukung pemeriksaan pembebasan; data cukai yang lebih baik akan membantu pegawai memantau rantai pasok yang diatur.

Pemulihan Sri Lanka telah menunjukkan seberapa besar penerimaan pajak dapat berubah ketika kebijakan berubah. Tahap berikutnya bergantung pada pelaksanaan di berbagai lembaga: menjaga sistem tetap beroperasi, menyelesaikan sengketa, menagih utang yang dapat dipulihkan, dan membuat pemeriksaan kepatuhan lebih andal.

Berakhirnya kontrak pada Januari 2027 memberikan tenggat langsung bagi pekerjaan tersebut. Program reformasi yang lebih luas membutuhkan pelaksanaan berkelanjutan serta aturan transparan untuk mengelola dan membagikan informasi wajib pajak.

Poin Utama

• Tunggakan Departemen Pendapatan Dalam Negeri mencapai sekitar Rs 2,1 triliun pada akhir 2025, naik dari Rs 1,1 triliun pada 2024.
• Sekitar Rs 1,6 triliun, atau 76% dari total 2025, tertahan dalam proses banding atau sengketa lainnya.
• Pendapatan pajak naik dari 7,3% PDB pada 2021 menjadi 15,4% pada 2025, tetapi kelemahan dalam pelaporan dan pemungutan masih berlanjut.
• Pengawasan bea cukai terkait keringanan investasi, kekurangan pegawai cukai, dan proses manual menjadi perhatian utama.
• Perjanjian vendor RAMIS dan kontrak stiker pengaman Departemen Cukai berakhir pada Januari 2027.
• Simulasi staf IMF menunjukkan bahwa penguatan operasional penerimaan dalam negeri dapat menghasilkan tambahan 1,9 poin persentase PDB dalam lima tahun.