Penerimaan PPN Kazakhstan Kurang 685,8 Miliar Tenge, Angka Anggaran Menguji Klaim Reformasi Pajak

PPN meleset dari target meski penerimaan keseluruhan hampir mencapai sasaran

Kazakhstan mengumpulkan 5,921 triliun tenge dari pajak pertambahan nilai (PPN) selama Januari hingga September 2026, kurang 685,8 miliar tenge dari target. Sementara itu, total pendapatan anggaran republik hanya terpaut 6 miliar tenge dari rencana. Angka-angka ini menunjukkan dua ukuran kinerja fiskal yang berbeda: secara keseluruhan, penerimaan hampir sesuai ekspektasi, sedangkan salah satu pajak terbesar meleset lebih dari 10% dari proyeksi.

Angka pelaksanaan anggaran republik per 1 Oktober mencatat defisit sebesar 2,904 triliun tenge, di bawah rencana 3,005 triliun tenge untuk periode tersebut. Pendapatan mencapai 16,528 triliun tenge, sedangkan belanja berjumlah 18,744 triliun tenge. Namun, defisit di luar pendapatan minyak melampaui target, mencapai 7,261 triliun tenge dibandingkan rencana 7,031 triliun tenge.

Kekurangan penerimaan PPN terjadi saat Wakil Perdana Menteri sekaligus Menteri Ekonomi Nasional Serik Zhumangarin membela reformasi pajak yang menaikkan tarif PPN menjadi 16%. Ia mengatakan reformasi tersebut menghasilkan tambahan 3 triliun tenge selama sembilan bulan dan memperkirakan pertumbuhan pendapatan sedikitnya 3,6 triliun tenge hingga akhir tahun.

Pernyataan itu tidak serta-merta bertentangan dengan melesetnya target PPN. Penerimaan bisa meningkat dibandingkan tahun sebelumnya, tetapi tetap di bawah proyeksi anggaran yang ambisius. Perbedaan ini penting: angka penerimaan mengukur kinerja terhadap rencana, sedangkan argumen menteri berfokus pada pertumbuhan dan kontribusi reformasi.

Pos penerimaan PPN yang paling banyak meleset

PPN adalah pajak konsumsi yang dipungut melalui pelaku usaha yang menjual barang dan jasa. Anggaran Kazakhstan membagi penerimaan PPN ke dalam beberapa kategori, termasuk kegiatan domestik, impor, dan pembayaran terkait perusahaan asing. Tiga kategori terbesar semuanya berada di bawah target.

PPN atas barang yang diproduksi di Kazakhstan, pekerjaan yang dilakukan, dan jasa yang diberikan menghasilkan 2,694 triliun tenge, atau 92,35% dari target. Klasifikasi anggaran terpisah untuk barang impor menghasilkan 1,740 triliun tenge, setara dengan 86,27% dari targetnya.

Barang yang diimpor dari negara anggota Uni Ekonomi Eurasia menghasilkan tambahan 1,172 triliun tenge dalam bentuk PPN. Kategori ini mencapai 83,78% dari rencana, kinerja terlemah di antara tiga kategori terbesar. Kekurangannya mencapai 16,22% dari jumlah yang diharapkan, dibandingkan 13,73% untuk kategori impor terpisah dan 7,65% untuk barang dan jasa domestik.

Kedua kategori impor itu secara keseluruhan menghasilkan 2,912 triliun tenge, sedikit lebih tinggi daripada 2,694 triliun tenge yang dipungut dari barang dan jasa domestik. Karena itu, kinerja impor yang lebih lemah memengaruhi porsi besar penerimaan PPN, bukan hanya bagian kecil dari basis pajak.

Angka-angka tersebut menunjukkan pos penerimaan yang meleset dari ekspektasi, tetapi tidak menjelaskan penyebabnya. Data itu tidak memisahkan pengaruh volume impor, harga, nilai tukar, pengembalian pajak, waktu pembayaran, atau kepatuhan pajak. Melesetnya target penerimaan saja bukan bukti bahwa kegiatan kena pajak turun dalam persentase yang sama.

Perusahaan digital asing melampaui ekspektasi

Beberapa kategori PPN yang lebih kecil mencatat kinerja di atas rencana. Pembayaran terkait wajib pajak nonresiden menghasilkan 239,6 miliar tenge, atau 109,96% dari target. Perusahaan internet asing yang menjual barang secara elektronik atau menyediakan layanan elektronik kepada individu membayar 70,1 miliar tenge, mencapai 172,06% dari rencana.

Kategori usaha digital melampaui target sebesar 72,06%, sehingga menjadi salah satu yang berkinerja kuat dalam persentase. Namun, skalanya jauh lebih kecil. Total penerimaan 70,1 miliar tenge hanya sekitar 1,2% dari seluruh penerimaan PPN dan kira-kira sepersepuluh dari kekurangan 685,8 miliar tenge.

Sebanyak 5,4 miliar tenge lainnya berasal dari pemulihan kelebihan PPN yang sebelumnya telah dikembalikan, tetapi tidak terkonfirmasi oleh pemeriksaan pajak, beserta denda terkait. Pembayaran ini menyangkut pengembalian pajak sebelumnya dan pemeriksaan lanjutan, bukan sekadar pajak yang dipungut dari penjualan saat ini.

Perbandingan ini menjelaskan mengapa kinerja kuat pada kategori yang lebih kecil tidak mampu mengimbangi melesetnya target di kategori utama domestik dan impor. Arus penerimaan terbesar tetap menentukan hasil keseluruhan: penerimaan PPN mencapai 89,62% dari rencana sebesar 6,607 triliun tenge.

Bagaimana total penerimaan pajak tetap memenuhi rencana

Meski penerimaan PPN kurang dari target, total penerimaan pajak anggaran republik mencapai 12,972 triliun tenge, sedikit di atas target 12,966 triliun tenge. Berdasarkan angka total yang dibulatkan dan kekurangan PPN yang disebutkan, pajak selain PPN secara kolektif melampaui rencana gabungan sekitar 692 miliar tenge.

Perhitungan itu menjelaskan bagaimana anggaran pajak dapat memenuhi target keseluruhan meskipun penerimaan PPN jauh di bawah sasaran. Namun, perhitungan itu tidak menunjukkan pajak lain mana yang menutup kekurangan tersebut. Rincian kinerja pajak-pajak itu tidak dicantumkan dalam angka yang dilaporkan.

Kategori pendapatan lainnya bergerak ke arah yang berbeda. Penerimaan bukan pajak berjumlah 245 miliar tenge dibandingkan rencana 276 miliar tenge, atau mencapai 88,77% dari target. Transfer masuk mencapai 3,304 triliun tenge, melampaui rencana 3,277 triliun tenge sebesar 27 miliar tenge.

Dengan demikian, total pendapatan nyaris sesuai rencana, yakni 16,528 triliun tenge dibandingkan 16,534 triliun tenge. Capaian ini setara dengan sekitar 99,96% dari target. Hasil keseluruhan ini jauh lebih kuat daripada yang terlihat dari kinerja PPN saja, meski pemerintah harus mengandalkan penerimaan lain untuk mengimbangi kekurangan pajak konsumsi tersebut.

Penjelasan Zhumangarin tentang hasil reformasi

Zhumangarin, yang menjabat sebagai wakil perdana menteri sekaligus menteri ekonomi nasional, mengatakan dampak reformasi pajak awalnya diperkirakan mencapai 4 triliun tenge. Ia menyebut tambahan penerimaan selama sembilan bulan sebesar 3 triliun tenge dan memperkirakan pertumbuhan pendapatan sedikitnya 3,6 triliun tenge hingga Desember.

Dalam konferensi pers setelah rapat pemerintah, ia membela kontribusi reformasi tersebut. Dalam terjemahan, ia mengatakan:

Saat ini, reformasi pajak adalah satu-satunya sumber uang tunai dalam perekonomian.

Menteri itu mengatakan pertumbuhan ekonomi mencapai 4,2% meski produksi minyak turun 6 juta ton, tenge menguat, dan kredit konsumen melambat. Ia menyebut hal-hal tersebut sebagai faktor dalam menilai perekonomian. Pernyataannya tidak memberikan rincian angka mengenai dampak masing-masing faktor terhadap penerimaan PPN.

Ia juga mengatakan jumlah badan hukum yang terdaftar sebagai wajib pajak PPN meningkat 37.000, dibandingkan kenaikan tahunan yang biasanya berkisar 4.000 hingga 6.000. Dengan demikian, kenaikan yang dilaporkan lebih dari enam kali batas atas kisaran biasanya. Basis pendaftaran yang lebih besar dapat memperluas kumpulan wajib pajak, tetapi jumlah pendaftar saja tidak menunjukkan berapa banyak yang dibayar setiap perusahaan.

Zhumangarin menyebut PPN menyumbang lebih dari 37% pendapatan anggaran. Dalam angka anggaran republik, PPN sebesar 5,921 triliun tenge dibagi total pendapatan 16,528 triliun tenge menghasilkan sekitar 35,8%. Porsi yang ia sebutkan tidak dapat dicocokkan secara tepat dengan perhitungan tersebut tanpa mengetahui cakupan anggaran dan penyebut pendapatan yang digunakannya.

Anggaran republik dan anggaran negara menunjukkan gambaran berbeda

Anggaran republik adalah anggaran pemerintah pusat. Anggaran negara yang lebih luas mencakup anggaran republik dan anggaran daerah, sehingga angka pendapatan dan belanjanya tidak dapat disamakan dengan angka pemerintah pusat.

Untuk Januari hingga September, angka anggaran negara yang lebih luas menunjukkan pendapatan sebesar 22,94 triliun tenge, belanja sekitar 25 triliun tenge, dan defisit 3,1 triliun tenge. Penerimaan pajak mencapai 19,28 triliun tenge, sedangkan transfer berjumlah 2,77 triliun tenge, termasuk transfer dari Dana Nasional.

Laporan konferensi pers Zhumangarin secara terpisah menyebut penerimaan anggaran negara sebesar 19,3 triliun tenge dan mengatakan pendapatan meningkat 3 triliun tenge dibandingkan tahun sebelumnya. Angka 19,3 triliun tenge itu mendekati angka penerimaan pajak negara sebesar 19,28 triliun tenge yang dilaporkan secara terpisah, tetapi tidak sama dengan total pendapatan negara sebesar 22,94 triliun tenge. Uraiannya berbeda dan tidak ada rekonsiliasi terperinci.

Perhitungan defisit resmi juga mencakup pinjaman anggaran dan transaksi aset keuangan. Karena itu, pengurangan sederhana antara pendapatan dan belanja yang dilaporkan tidak menghasilkan angka defisit utama. Untuk anggaran republik, pengurangan tersebut menghasilkan 2,216 triliun tenge, bukan defisit yang disebutkan sebesar 2,904 triliun tenge. Penyesuaian yang diperlukan untuk menjembatani perbedaan itu tidak dirinci di sini.

Defisit utama lebih kecil, tetapi kesenjangan tanpa minyak lebih besar

Defisit republik berada 101 miliar tenge di bawah target untuk periode sembilan bulan. Belanja juga lebih rendah dari rencana, yakni 18,744 triliun tenge dibandingkan 18,813 triliun tenge, atau terpaut 69 miliar tenge. Pendapatan hanya sedikit di bawah target.

Defisit di luar pendapatan minyak bergerak sebaliknya. Angkanya mencapai 7,261 triliun tenge, melampaui target periode tersebut sebesar 230 miliar tenge. Ukuran ini menunjukkan kesenjangan anggaran tanpa pendapatan minyak dan membantu membedakan posisi fiskal yang ditopang pendapatan tersebut dari posisi tanpa pendapatan itu.

Target defisit tahunan anggaran republik yang telah disesuaikan adalah 4,595 triliun tenge. Target tahunan untuk defisit di luar minyak sebesar 9,060 triliun tenge, dan sekitar 80,1% di antaranya telah tercapai per 1 Oktober. Angka ini dibandingkan dengan sekitar 63,2% dari target defisit utama tahunan.

Pada tingkat anggaran negara yang lebih luas, defisit di luar minyak mencapai 7,46 triliun tenge. Perbedaan dari angka republik mencerminkan cakupan anggaran yang berbeda. Kedua ukuran tersebut menunjukkan kesenjangan yang jauh lebih besar daripada defisit utama masing-masing.

Belanja sosial dan pembayaran utang mendominasi pengeluaran

Bantuan sosial dan jaminan sosial menjadi kategori belanja terbesar anggaran republik, sebesar 5,042 triliun tenge. Transfer mencapai 4,136 triliun tenge dan pembayaran utang 2,734 triliun tenge. Ketiga kategori tersebut secara keseluruhan mencakup sekitar 63,6% dari total belanja yang dilaporkan sebesar 18,744 triliun tenge.

Layanan kesehatan menerima 1,361 triliun tenge dan layanan umum pemerintahan 1,124 triliun tenge. Ketertiban umum, keamanan, kegiatan hukum, peradilan, dan pemasyarakatan menyerap 1,040 triliun tenge, sementara pertahanan menerima 1,014 triliun tenge.

Alokasi lainnya mencakup 677 miliar tenge untuk transportasi dan komunikasi, 572 miliar tenge untuk pendidikan, serta 351 miliar tenge untuk pertanian, sumber daya air, kehutanan, perikanan, dan kawasan alam yang dilindungi. Kebudayaan, olahraga, pariwisata, dan informasi memperoleh 241 miliar tenge.

Anggaran negara yang lebih luas menunjukkan mengapa belanja pemerintah pusat saja tidak dapat menggambarkan pengeluaran di seluruh negeri. Belanja pendidikan negara mencapai 4,98 triliun tenge, dibandingkan 572 miliar tenge dalam anggaran republik. Belanja bantuan sosial dan jaminan sosial negara mencapai 5,59 triliun tenge.

Pembayaran bunga utang pemerintah oleh negara berjumlah 2,8 triliun tenge, dibandingkan 1,57 triliun tenge untuk layanan kesehatan, 1,68 triliun tenge untuk transportasi dan komunikasi, serta 1,77 triliun tenge untuk perumahan dan utilitas. Biaya bunga sekitar 1,8 kali belanja kesehatan. Pinjaman baru mencapai 7,29 triliun tenge, sementara pembayaran kembali utang yang ada berjumlah 3,92 triliun tenge. Selisihnya, 3,37 triliun tenge, bukanlah angka defisit anggaran resmi.

Hal yang perlu dipastikan pada kuartal terakhir

Rencana pendapatan tahunan anggaran republik yang telah disesuaikan adalah 22,889 triliun tenge. Setelah menerima 16,528 triliun tenge hingga September, dibutuhkan tambahan 6,361 triliun tenge untuk mencapai target tersebut. Anggaran belanja tahunan yang telah disesuaikan sebesar 26,229 triliun tenge, dengan 71,46% telah dibelanjakan per 1 Oktober.

Dengan demikian, masih tersisa 7,485 triliun tenge antara belanja hingga September dan alokasi tahunan. Selisih ini merupakan sisa terhadap rencana tahunan, bukan perkiraan jumlah yang akan dikumpulkan atau dibelanjakan pemerintah.

Urutan pelaporan dan targetnya adalah:

• Januari hingga September 2026: periode yang dicakup oleh angka pelaksanaan anggaran dan penilaian menteri untuk sembilan bulan.
• 1 Oktober 2026: tanggal laporan untuk potret pelaksanaan anggaran.
• 12 Oktober 2026: tanggal publikasi laporan pelaksanaan Kementerian Keuangan yang dilaporkan.
• Akhir 2026: batas waktu pencapaian target anggaran tahunan dan perkiraan Zhumangarin atas pertumbuhan tambahan pendapatan sedikitnya 3,6 triliun tenge.

Tidak ada tanggal spesifik untuk laporan berikutnya atau revisi target PPN. Hal-hal yang belum terjawab meliputi penyebab kekurangan penerimaan PPN, kontribusi pasti reformasi terhadap pertumbuhan pendapatan, serta apakah penerimaan pada kuartal terakhir akan menutup sisa kesenjangan pendapatan tahunan.

Poin Utama

• Penerimaan PPN anggaran republik mencapai 5,921 triliun tenge, kurang 685,8 miliar tenge dari target sembilan bulan.
• Total penerimaan pajak republik sedikit melampaui rencana, menunjukkan bahwa pajak lain menutup kekurangan PPN.
• Defisit republik sebesar 2,904 triliun tenge, di bawah rencana, sementara defisit di luar minyak melampaui target sebesar 230 miliar tenge.
• Zhumangarin mengaitkan reformasi pajak dengan tambahan pendapatan 3 triliun tenge dan memperkirakan sedikitnya 3,6 triliun tenge hingga Desember.
• Anggaran negara yang lebih luas mencatat defisit 3,1 triliun tenge dan pembayaran bunga utang sebesar 2,8 triliun tenge.
• Angka anggaran republik dan negara memiliki cakupan berbeda dan tidak dapat dibandingkan sebagai total yang setara.